Pelaporan Pajak Investasi Kripto 2026: Perbedaan Pendapatan Dalam Negeri/Luar Negeri, Apakah Kerugian Aset Kripto Dapat Diakui? Intensitas Pemeriksaan Pajak Diperkirakan Meningkat

Batas waktu pelaporan pajak tahun 2026 adalah 31 Mei. Kini, pengumpulan data global OECD CARF telah dimulai dan draf "Undang-Undang Layanan Aset Virtual" (Virtual Asset Service Act) telah dikirim untuk ditinjau. Apa saja yang perlu diperhatikan oleh investor mata uang kripto di Taiwan? (Konteks sebelumnya: Banyak bank di Taiwan yang mencoba "penyimpanan mata uang kripto" namun ditolak! Komisi Pengawas Keuangan (FSC) menolak karena terlalu banyak akun peringatan) (Latar belakang tambahan: FSC menekankan bahwa "bursa Taiwan harus menyelidiki pencucian uang secara menyeluruh" dan memperluas pemeriksaan keuangan; asosiasi mendesak kerja sama dengan regulasi) Musim pajak tahun 2026 memiliki tiga perbedaan dibandingkan tahun lalu: batas waktu adalah 31 Mei (tahun lalu diperpanjang hingga 30 Juni karena dampak tarif timbal balik AS), pengumpulan data global OECD CARF telah resmi dimulai, dan draf undang-undang khusus Taiwan telah memasuki proses legislatif. Setiap tahun pada saat ini, komunitas mulai mendiskusikan apakah pedagang mata uang kripto benar-benar perlu membayar pajak? Artikel ini merangkum informasi hukum terkait di Taiwan untuk para pembaca. Seiring dengan otoritas pengawas, Bank Sentral dan FSC, telah menetapkan mata uang kripto sebagai "mata uang virtual" dan menganggapnya sebagai "komoditas" digital yang sangat spekulatif, jika transaksi menghasilkan keuntungan, hal itu dapat dianggap sebagai pendapatan dari penjualan atau pertukaran properti dan hak, yang perlu dikenakan pajak penghasilan sesuai dengan Pasal 14, Ayat 1, Kategori 7 dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, yaitu berdasarkan keuntungan dari harga transaksi dikurangi harga biaya. Namun, perlu ditekankan bahwa skenario di mana Anda perlu melaporkan pajak saat ini terjadi ketika Anda memutuskan untuk merealisasikan keuntungan dan "melakukan penarikan ke rekening bank Taiwan". Jika Anda hanya beroperasi di bursa atau di *on-chain*, saat ini tidak perlu membayar pajak. Ketentuan perpajakan Kementerian Keuangan atas pendapatan mata uang virtual adalah sebagai berikut: - Mata uang virtual yang bersifat sekuritas Jika individu atau perusahaan membeli dan menjual mata uang virtual jenis ini, keuntungan dan kerugian transaksinya termasuk dalam "keuntungan dan kerugian transaksi sekuritas" dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan. Saat ini, Taiwan telah menangguhkan pajak transaksi sekuritas, namun perusahaan tetap harus memasukkan keuntungan dan kerugian ini ke dalam perhitungan pendapatan dasar sesuai dengan ketentuan "Undang-Undang Pajak Penghasilan Dasar". - Mata uang virtual yang tidak bersifat sekuritas - Individu: Jika bukan perdagangan yang sering dilakukan, pendapatannya termasuk dalam "pendapatan transaksi properti" dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan. Metode perpajakan: Gunakan saldo setelah harga transaksi dikurangi biaya pembelian dan biaya terkait, lalu masukkan ke dalam perhitungan pajak penghasilan komprehensif. - Perusahaan: Harus menghitung keuntungan dan kerugian sesuai dengan ketentuan "Undang-Undang Pajak Penghasilan": gunakan pendapatan dikurangi biaya dan pengeluaran terkait, dan masukkan jumlah pendapatan ke dalam pendapatan bisnis untuk dikenakan pajak sesuai hukum. Di sisi lain, faktor yang mungkin memengaruhi apakah Anda perlu membayar pajak juga mencakup apakah pendapatan mata uang kripto ini berasal dari luar negeri atau dalam negeri: - Berdasarkan platform perdagangan: Jika platform perdagangan berada di luar negeri, itu dianggap pendapatan luar negeri; jika platform perdagangan berada di dalam negeri, itu adalah pendapatan dalam negeri. - Berdasarkan saluran penarikan: Penarikan ke TWD dari bursa Taiwan dianggap sebagai pendapatan dalam negeri, sedangkan transfer kawat dari bursa luar negeri kembali ke Taiwan dianggap sebagai pendapatan luar negeri. Contoh: Jika Anda membeli Bitcoin di bursa luar negeri, lalu menjual semuanya dan menukarnya menjadi USD untuk ditransfer kembali ke Taiwan, ini dianggap sebagai pendapatan luar negeri. Penarikan di bursa domestik Taiwan (seperti MAX, BitoGroup, HOYA BIT, dan platform kepatuhan lainnya) dianggap sebagai pendapatan transaksi properti dalam negeri dan harus dimasukkan dalam pelaporan pajak penghasilan komprehensif tahun berjalan. Metode perhitungan total pendapatan adalah: (uang yang ditarik kembali – biaya pembelian koin awal) + pendapatan lainnya. Jumlah tersebut akan dimasukkan ke dalam total pendapatan komprehensif untuk menghitung pajak penghasilan komprehensif, dan Anda dapat menggunakan situs web yang disediakan oleh Kementerian Keuangan untuk melakukan simulasi perhitungan. Menurut Undang-Undang Anti Pencucian Uang: Penarikan tunggal melebihi 500.000 TWD, bank secara hukum akan secara proaktif melaporkannya ke Administrasi Perpajakan Nasional. Ini bukan