2026年仮想通貨投資の税務申告：国内/国外所得の差異、仮想通貨の損失は損益通算可能か？税務調査の強化が予想される

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2026年の確定申告期限は5月31日まで。OECD CARFによるグローバルなデータ収集が開始され、《虛擬資產服務法》の草案も審議入りした今、台湾の暗号資産投資家は何に注意すべきか？（前回の経緯：台湾の複数の銀行による「暗号資産保管」の試行が阻止される！金融監督管理委員会（金管会）が警告口座の多さを理由に却下）（背景補足：金管会が「台湾の取引所はマネーロンダリングを徹底調査せよ」と強調し、金融検査を拡大。業界団体は規制への協力を促す） 2026年の確定申告シーズンには、昨年と異なる3つの点がある。期限が5/31であること（昨年は米国の対等関税の影響で6/30まで延長）、OECD CARFによるグローバルなデータ収集が正式に開始されたこと、そして台湾の特別法草案が立法プロセスに入ったことである。毎年この時期になると、コミュニティでは「暗号資産トレーダーは結局のところ納税すべきなのか？」という議論が始まる。本稿では、台湾における現在の関連法規情報を整理する。主管機関である中央銀行および金管会は、暗号資産を「仮想通貨」と位置づけ、投機性の高いデジタル「商品」と見なしている。取引で利益が出た場合、財産および権利の売却または交換による所得と見なされ、所得税法第14条第1項第7類に基づき所得税が課される。つまり、取引価格からコストを差し引いた利益が課税対象となる。ただし強調しておくべきは、現在の納税義務が発生するのは、利益を確定させ「台湾の銀行口座へ出金」した時点であるということだ。取引所やオンチェーン上での操作のみであれば、現時点では納税の必要はない。財政部による仮想通貨所得の課税規定は以下の通りである： - 証券性質の仮想通貨個人または企業がこの種の仮想通貨を売買した場合、その取引損益は所得税法における「証券取引損益」に該当する。現在、台湾では証券取引所得税は停止されているが、企業は依然として《所得基本稅額條例》の規定に従い、この損益を基本所得額に算入する必要がある。 - 非証券性質の仮想通貨 - 個人：非経常的な売買の場合、その所得は所得税法における「財産取引所得」に該当する。課税方法は、取引成約価格から購入コストおよび関連費用を差し引いた残額を、総合所得税に合算して計算する。 - 企業：所得税法の規定に従い損益を計算する。収入から関連コストと費用を差し引き、所得額を営利事業所得に合算して課税する。また、納税の有無に影響を与える要因として、その暗号資産収入が「域外（海外）」か「域内（台湾）」かがある： - 取引プラットフォーム基準：取引プラットフォームが海外にあれば域外収入、国内にあれば域内収入となる。 - 出金ルート基準：台湾の取引所で取引し、TWD（新台湾ドル）で出金すれば域内収入、海外取引所から台湾へ電信送金すれば域外収入となる。例：海外取引所でBitcoinを購入し、後に全額売却してUSDに換え、台湾へ電信送金した場合は域外収入と見なされる。台湾域内の取引所（MAX、幣託、HOYA BITなどのコンプライアンス対応プラットフォーム）で出金した場合は域内財産取引所得と見なされ、その年度の総合所得税申告に含める必要がある。所得総額の計算方法は：（出金して戻ってきた金額 – 当初の購入コスト）+ その他収入。この金額を総合所得総額に合算して総合所得税を計算する。財政部が提供するウェブサイトで試算が可能である。マネーロンダリング防止法に基づき、1回あたりの出金が50万元を超える場合、銀行は法に従い国税局へ自動的に申告する。これは50万元以下なら申告不要という意味ではなく、50万元を超えると国税局がすでにあなたのデータを持っているということである。弁護士は、申告基準額以下であっても、取引記録を自発的に保管しておくことを推奨している。調査が入った際、完全なコスト記録があって初めて合理的な損益を主張できるからである。 Binance、Coinbase、Bybitなどの海外取引所で取引している場合、国税局の

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ソース：動區 BlockTempo

公開：2026-05-03 04:38:15

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2026年 仮想通貨投資の税務申告：国内/国外所得の差異、仮想通貨の損失は損益通算可能か？税務調査の強化が予想される

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