2026 加密貨幣投資報稅：境內/外收入差異、虛擬貨幣虧損可認列損失？查稅力道料升高

2026 年報稅截止日到 5 月 31 日，如今 OECD CARF 全球資料蒐集已啟動、《虛擬資產服務法》草案送審，台灣加密貨幣投資人要注意哪些東西？（前情提要：台灣多間銀行試辦「加密貨幣保管」被擋！金管會以警示戶太多打回票）（背景補充：金管會強調「台灣交易所要徹查洗錢」擴大金檢；公會敦促配合監管） 2026 年報稅季有三件事跟去年不一樣：截止日是 5/31（去年由於美國對等關稅衝擊展延至 6/30）、全球資料蒐集 OECD CARF 正式開跑、台灣專法草案已進入立法程序。每年這時候，社群都會開始討論加密貨幣交易者到底要不要繳稅？本文就為讀者整理目前台灣相關的法律資訊。隨著主管機關中央銀行、金管會已把加密貨幣定位為「虛擬通貨」，並認為是具高度投機性的數位「商品」，如果交易有獲利時，可被認為是出售或交換財產及權利的所得，需要以所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類課徵所得稅，也就是以交易價格減去成本價格之獲利為準。不過需要強調的是，當前需要報稅的情境是發生在你決定獲利了結，並「出金至台灣的銀行帳戶」時，如果只是在交易所、鏈上進行操作的話，當前是不用報稅的。財政部針對虛擬通貨所得的課稅規定說明如下： - 證券性質的虛擬通貨個人或企業如果買賣此類虛擬通貨，其交易損益屬於所得稅法中的「證券交易損益」。目前台灣已停徵證所稅，但企業仍需按照《所得基本稅額條例》規定，將這部分損益納入基本所得額計算。 - 非證券性質的虛擬通貨 - 個人：若非經常性買賣，其所得屬於所得稅法中的「財產交易所得」。課稅方式為：用交易成交價扣除購買成本及相關費用後的餘額，併入綜合所得稅計算。 - 企業：應按照《所得稅法》的規定計算損益：用收入減去相關成本和費用，將所得額併入營利事業所得，依法課稅。另外一方面，可能影響是否需要繳稅的因素，還包括這筆加密貨幣收入是境外、還是境內： - 以交易平台為標準：交易平台是在海外，就算境外收入，如果交易平台是在境內，就是境內收入。 - 以出金管道為標準：台灣交易所交易成新台幣出金為境內收入，從海外交易所電匯回台灣則為境外收入。範例：如果你是在海外交易所買 Bitcoin，稍早全數賣出後換成美元電匯回台灣，這視為境外收入。在台灣境內交易所（如 MAX、幣託、HOYA BIT 等合規平台）出金，算境內財產交易所得，須計入當年度綜合所得稅申報。所得總額的計算方式是：(出金匯回來的錢 – 當初買幣的成本) + 其他收入。該金額將併入綜合所得總額，計算綜合所得稅，可以利用財政部提供的網站進行試算。根據洗錢防制法：單筆出金超過 50 萬元，銀行依法主動向國稅局申報。不是說 50 萬以下不用報稅，而是國稅局已有你的資料。律師建議，即使金額低於申報門檻，也應主動保留交易紀錄，一旦被查，有完整成本紀錄才能主張合理損益。如果你是在 Binance、Coinbase、Bybit 等境外交易所交易，依照國稅局官方資料，境外所得同時滿足下列 3 項門檻，就需要報稅： - 一申報戶境外所得合計數在新臺幣 100 萬元（含）以上。 - 一申報戶基本所得額（綜合所得淨額＋境外所得＋特定加計項目）超過 750 萬元。 - 基本稅額〔(基本所得額 – 750 萬元)× 20 %〕大於綜合所得稅一般所得稅額。所謂的一申報戶，指的是「夫妻兩人」以及「扶養人和受扶養人」，需要一起報稅。上述規定