Kê khai thuế đầu tư tiền mã hóa năm 2026: Sự khác biệt giữa thu nhập trong nước/nước ngoài, liệu lỗ từ tiền ảo có được khấu trừ thuế? Dự báo cường độ kiểm tra thuế sẽ tăng cao

Hạn chót nộp thuế năm 2026 là ngày 31 tháng 5, hiện nay việc thu thập dữ liệu toàn cầu theo OECD CARF đã bắt đầu, dự thảo "Luật dịch vụ tài sản ảo" (Virtual Asset Service Act) đã được gửi đi thẩm định, các nhà đầu tư tiền mã hóa tại Đài Loan cần lưu ý những gì? (Thông tin trước đó: Nhiều ngân hàng tại Đài Loan thử nghiệm "lưu ký tiền mã hóa" bị chặn! Ủy ban Giám sát Tài chính (FSC) bác bỏ vì có quá nhiều tài khoản cảnh báo) (Bối cảnh bổ sung: FSC nhấn mạnh "các sàn giao dịch tại Đài Loan phải điều tra kỹ lưỡng về rửa tiền", mở rộng kiểm tra tài chính; hiệp hội thúc giục phối hợp quản lý) Mùa quyết toán thuế năm 2026 có ba điểm khác biệt so với năm ngoái: hạn chót là 31/5 (năm ngoái do tác động của thuế đối ứng từ Mỹ nên đã gia hạn đến 30/6), việc thu thập dữ liệu toàn cầu OECD CARF chính thức khởi động, dự thảo luật chuyên biệt của Đài Loan đã bước vào quy trình lập pháp. Mỗi năm vào thời điểm này, cộng đồng lại bắt đầu thảo luận về việc liệu các nhà giao dịch tiền mã hóa có cần nộp thuế hay không? Bài viết này sẽ tổng hợp thông tin pháp lý liên quan tại Đài Loan cho độc giả. Khi các cơ quan quản lý như Ngân hàng Trung ương và FSC đã định vị tiền mã hóa là "tiền ảo" (virtual currency) và coi đó là "hàng hóa" kỹ thuật số có tính đầu cơ cao, nếu giao dịch có lợi nhuận, nó có thể được coi là thu nhập từ việc bán hoặc trao đổi tài sản và quyền lợi, cần phải nộp thuế thu nhập theo Điều 14, Khoản 1, Loại 7 của Luật Thuế thu nhập, tức là lấy giá giao dịch trừ đi giá vốn để tính lợi nhuận. Tuy nhiên, cần nhấn mạnh rằng tình huống cần nộp thuế hiện nay xảy ra khi bạn quyết định chốt lời và "rút tiền về tài khoản ngân hàng tại Đài Loan". Nếu chỉ thực hiện thao tác trên sàn giao dịch hoặc trên chuỗi (on-chain), hiện tại không cần phải nộp thuế. Các quy định về thuế đối với thu nhập từ tiền ảo của Bộ Tài chính được giải thích như sau: - Tiền ảo có tính chất chứng khoán: Nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp mua bán loại tiền ảo này, lãi lỗ giao dịch thuộc về "lãi lỗ giao dịch chứng khoán" trong Luật Thuế thu nhập. Hiện tại Đài Loan đã tạm dừng thu thuế giao dịch chứng khoán, nhưng doanh nghiệp vẫn cần tuân thủ quy định của "Đạo luật về mức thuế thu nhập cơ bản", đưa phần lãi lỗ này vào tính toán thu nhập cơ bản. - Tiền ảo không có tính chất chứng khoán: - Cá nhân: Nếu không phải là mua bán thường xuyên, thu nhập thuộc về "thu nhập từ giao dịch tài sản" trong Luật Thuế thu nhập. Cách tính thuế: Lấy giá giao dịch trừ đi chi phí mua và các chi phí liên quan, phần còn lại cộng vào để tính thuế thu nhập tổng hợp. - Doanh nghiệp: Nên tính toán lãi lỗ theo quy định của "Luật Thuế thu nhập": Lấy doanh thu trừ đi chi phí và phí tổn liên quan, cộng thu nhập vào thu nhập của doanh nghiệp để nộp thuế theo pháp luật. Mặt khác, các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc có cần nộp thuế hay không còn bao gồm thu nhập từ tiền mã hóa này là từ nước ngoài hay trong nước: - Dựa trên nền tảng giao dịch: Nền tảng giao dịch ở nước ngoài thì là thu nhập nước ngoài, nếu nền tảng giao dịch ở trong nước thì là thu nhập trong nước. - Dựa trên kênh rút tiền: Rút tiền từ sàn giao dịch Đài Loan thành TWD là thu nhập trong nước, chuyển khoản từ sàn giao dịch nước ngoài về Đài Loan là thu nhập nước ngoài. Ví dụ: Nếu bạn mua Bitcoin trên sàn giao dịch nước ngoài, sau đó bán hết đổi thành USD và chuyển khoản về Đài Loan, đây được coi là thu nhập nước ngoài. Rút tiền tại các sàn giao dịch trong nước Đài Loan (như MAX, BitoGroup, HOYA BIT và các nền tảng tuân thủ khác) được tính là thu nhập từ giao dịch tài sản trong nước, phải tính vào tờ khai thuế thu nhập tổng hợp trong năm đó. Cách tính tổng thu nhập là: (Số tiền rút về – chi phí mua coin ban đầu) + thu nhập khác. Số tiền này sẽ được cộng vào tổng